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L'activité de l'auto entrepreneur et micro entrepreneur est l'activité principale. L'auto entrepreneur et micro entrepreneur bénéficie :
L'activité salariée reste l'activité principale et l'auto entrepreneur et micro entrepreneur :
Attention ! Suite à la publication d'un décret en juillet 2015, la notion d'activité principale ou secondaire a été supprimée. L'auto entrepreneur peut maintenant choisir librement son régime de protection sociale (prévoyance, maladie et maternité) en micro entrepreneur (par lettre recommandée avec AR adressée à l'organisme choisi).
L'activité d'auto entrepreneur et micro entrepreneur est l'activité principale :
L'auto entrepreneur et micro entrepreneur bénéficie de la retraite de base et de la retraite complémentaire, gérées par le RSI (artisans, commerçants) ou la Cipav (professions libérales). L'acquisition de droits relatifs à son activité d'auto entrepreneur et micro entrepreneur est fonction de son chiffre d'affaires.
L'activité salariée reste l'activité principale de l'auto entrepreneur et micro entrepreneur :
L'auto entrepreneur et micro entrepreneur acquiert également des droits de retraite de base et de retraite complémentaire au RSI (artisans, commerçants) ou à la Cipav (professions libérales) pour son activité d'auto entrepreneur et micro entrepreneur en fonction de son chiffre d'affaires.
Si l'activité est exercée sur une année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre), des droits pour la retraite sont automatiquement validés. Au minimum, l'assuré peut bénéficier de la validation d'un trimestre quel que soit le montant de son chiffre d'affaires.
En droit commun, pour valider un trimestre, l'auto entrepreneur et micro entrepreneur doit avoir cotisé sur la base d'un salaire égal à 150 fois le SMIC horaire (valeur au 1er janvier 2014 selon un décret en attente de parution, auparavant le coefficient multiplicateur était de 200 heures). La validation d'un trimestre (150 fois la valeur du SMIC horaire ; le SMIC horaire étant de 9.76 € depuis le 1er janvier 2017) est donc de 1 464€.
A savoir : Si l'auto entrepreneur et micro entrepreneur exerce simultanément une activité salariée et une activité autoentrepreneur, la durée d'assurance prise en compte pour la retraite de base ne peut pas excéder, tous régimes de base confondus, 4 trimestres par an.
De plus, les limites de chiffres d'affaires pour l'année 2017 (et en 2018 - 2019) sont de 82 800 euros pour l'achat vente, et de 33 200 euros pour le service.
Pour rappel : La limite de chiffre d'affaires à ne pas dépasser en 2011, 2012 et en 2013 pour la prestation de services était de 32 600 euros et de 81 500 euros pour l'achat vente. Pour l'année 2014, 2015 et 2016, les limites respectives étaient de 32 900€ pour le service et 82 200€ pour l'achat vente.
Si l'activité est exercée sur une année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre), des droits pour la retraite sont validés.
Organisme de retraite |
Activités |
Abattement applicable sur le CA |
Validation 1 trimestre |
Validation 2 trimestres |
Validation 3 trimestres |
Validation 4 trimestres |
Chiffre d'affaires minimum à réaliser |
Chiffre d'affaires minimum à réaliser |
Chiffre d'affaires minimum à réaliser |
Chiffre d'affaires minimum à réaliser |
|||
RSI |
Ventes de marchandises (BIC) |
71 % |
3 510 € |
6 305 € |
9 120 € |
20 195 € |
Prestations de services (BIC) |
50 % |
2 020 € |
3 635 € |
5 245 € |
11 715 € |
|
Prestations de services (BNC) |
34% |
2 320 € |
4 190 € |
6 090 € |
8 875 € |
|
CIPAV |
Activités Libérales (BNC) |
34 % |
2 218 € |
4 436 € |
6 655 € |
8 873 € |
* Attention : La validation d'un trimestre d'assurance n'étant pas liée au seul chiffre d'affaires, merci de contacter au préalable votre caisse de retraite pour confirmer ce montant !
Activités |
Abattement applicable sur le CA |
Validation 1 trimestre * |
Validation 2 trimestres |
Validation 3 trimestres |
Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration |
71 % |
4 982 € |
7 870 € |
10 773 € |
19 995 € |
Prestations de service BIC |
50 % |
2 890 € |
4 565 € |
6 249 € |
11 598 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales |
34 % |
3 466 € |
5 475 € |
7 557 € |
9 743 € |
Activités |
Abattement applicable sur le CA |
Validation 1 trimestre |
Validation 2 trimestres |
Validation 3 trimestres |
Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration |
71 % |
5 002 € |
10 003 € |
15 005 € |
20 007 € |
Prestations de service BIC |
50 % |
2 901 € |
5 802 € |
8 703 € |
11 604 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales |
34 % |
2 198 € |
4 395 € |
6 593 € |
8 791 € |
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 4 971 € | 9 941 € | 14 912 € | 19 883 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 2 883 € | 5 766 € | 8 649 € | 11 532 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 184 € | 4 368 € | 6 552 € | 8 736 € |
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 6 572 € | 13 145 € | 19 717 € | 26 290 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 3 812 € | 7 624 € | 11 436 € | 15 248 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 888 € | 5 776 € | 8 664 € | 11 552 € |
ATTENTION !, le décret publié en mars confirme le changement des montants minimaux de chiffre d'affaires à réaliser en 2014 pour valider des trimestres d'assurance vieillesse. Le coefficient multiplicateur est maintenant de 150 fois le SMIC horaire, soit :
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 4 929 € | 9 859 € | 14 788 € | 19 717 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 2 859 € | 5 718 € | 8 577 € | 11 436 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 166 € | 4 332 € | 6 498 € | 8 664 € |
Remarque : Les droits à la retraite pour un auto entrepreneur et micro entrepreneur sont calculés en fonction des cotisations qu'ils auraient du payer dans le régime de la micro-entreprise, c'est à dire en tenant compte de l'abattement forfaitaire applicable à chaque type d'activité comme indiqué ci-dessus.
Activités | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hotellerie / Restauration | Quelque soit le montant du chiffre d'affaires non nul (montant en cours de détermination) | CA >= 12 221 € | CA >= 18 332 € | CA >= 24 442 € |
Prestations de service BIC | Quelque soit le montant du chiffre daffaires non nul (montant en cours de détermination) | CA >= 7 088 € | CA >= 10 632 € | CA >= 14 176 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | Quelque soit le montant du chiffre daffaires non nul (montant en cours de détermination) | CA >= 5 370 € | CA >= 8 055 € | CA >= 10 740 € |
Attention : La règle dun trimestre validé en un an, même sans CA nexiste plus depuis 2010 ! En labsence de chiffre daffaires, il ny a pas de droits à la retraite. Un décret publié au Journal Officiel le 24 juin 2010 a enregistré ce nouveau calcul :
Si l'activité n'est pas exercée sur une année civile complète (par exemple, début d'activité en cours d'année), l'auto entrepreneur et micro entrepreneur doit réaliser un chiffre d'affaires minimum pour valider 1 trimestre de retraite comme indiqué ci dessus. Pour valider 2, 3 ou 4 trimestres, le chiffre d'affaires doit être équivalent à celui réalisé dans le cadre d'une activité sur une année civile complète.
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 6 207 € | 12 414 € | 18 621 € | 24 828 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 3 600 € | 7 200 € | 10 800 € | 14 400 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 728 € | 5 455 € | 8 182 € | 10 909 € |
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 6 359 € | 12 717 € | 19 076 € | 25 434 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 3 688 € | 7 376 € | 11 064 € | 14 752 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 794 € | 5 588 € | 8 382 € | 11 176 € |
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 6 483 € | 12 966 € | 19 448 € | 25 931 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 3 760 € | 7 520 € | 11 280 € | 15 040 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 848 € | 5 697 € | 8 545 € | 11 394 € |
Activités | Abattement applicable sur le CA | Validation 1 trimestre | Validation 2 trimestres | Validation 3 trimestres | Validation 4 trimestres |
Vente / Hôtellerie / Restauration | 71 % | 6 503 € | 13 007 € | 19 510 € | 26 014 € |
Prestations de service BIC | 50 % | 3 772 € | 7 544 € | 11 316 € | 15 088 € |
Prestations de service BNC et Activités Libérales | 34 % | 2 858 € | 5 715 € | 8 573 € | 11 430 € |
< Comment déclarer son chiffre d'affaires en tant qu'auto entrepreneur et micro entrepreneur ?
Comment gérer ses frais professionnels en tant qu'auto entrepreneur et micro entrepreneur ? >
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